《初级会计知识点之我过了》叫我过儿

5、第 5 章 货币资金

　　一、库存现金
　　1、不能坐支
　　2、企业设置备用金科目
　　借：其他应收款-备用金↑
　　贷：库存现金↓
　　3、清查-现金短缺
　　批准前：
　　借：待处理财产损溢
　　贷：库存现金
　　批准后：
　　借：其他应收款（责任方赔偿）
　　管理费用（未查明部分）
　　贷：待处理财产损溢
　　4、清查-现金溢余
　　批准前：
　　借：库存现金
　　贷：待处理财产损溢
　　批准后：
　　借：待处理财产损溢
　　贷：其他应付款（应付给有关人员）
　　营业外收入（无法查明部分）
　　二、银行存款

　　三、其他货币资金
　　包括银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金、外埠存款、存出投资款
　　1、购货企业
　　申请银行汇票、银行本票：
　　借：其他货币资金-银行汇票、银行本票
　　贷：银行存款
　　购货：
　　借：材料采购、原材料等
　　应交税费-应交增值税（进项税额）
　　贷：其他货币资金-银行汇票、银行本票
　　收回剩余款项：
　　借：银行存款
　　贷：其他货币资金-银行汇票、银行本票
　　2、销货企业
　　收到银行汇票等：
　　借：银行存款
　　贷：主营业务收入
　　应交税费-应交增值税（销项税额）
　　3、使用银行卡
　　申请：同上
　　购物：
　　借：管理费用等
　　贷：其他货币资金-信用卡
　　续存资金：
　　借：其他货币资金-银行卡
　　贷：银行存款
　　销户：分录上一个反过来
　　余额转入基本户，不得提取现金
　　4、存出投资款-买股票、基金、债券
　　向证券公司划出资金时：同上
　　购买股票：
　　借：交易性金融资产
　　贷：其他货币资金-存出投资款